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关于印发《无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)》的通知

时间:2017-06-07      浏览次数:       来源: 无锡市供销合作总社      字号:[ ]

信息索引号 135917078/2017-00046 发文日期 2017-06-07 公开日期 2017-06-07
文件编号 锡供〔2017〕26号 公开时限 长期公开
发布机构 无锡市供销合作总社 公开形式 网站
公开方式 主动公开 公开范围 面向企业法人
有效期 长期 公开程序 部门内部审核后公开
主题 商贸、海关、旅游--国内贸易(含供销) 体裁 通知
关键词 财务,公文,通知 文件下载
内容概述 关于印发《无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)》的...

  关于印发《无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)》的通知

  市社机关各处室:

  为进一步加强市社机关内部会计控制及财务管理,市社制定了《无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)》,现予以印发,请遵照执行。

  附件:《无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)》

  无锡市供销合作总社

  2017年6月7日

无锡市供销合作总社机关内部会计控制制度(试行)

  第一章  总   则

  第一条  为加强无锡市供销合作总社机关(以下简称市社机关)内部会计控制及财务管理,规范财务会计行为,根据《中人民共和国会计法》、《内部会计控制规范》、《会计基础工作规范》《无锡市行政事业单位内部会计控制指引》等法律法规,结合市社机关实际情况,制定本制度。

  第二条  本制度所称内部会计控制制度是指市社机关为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

  第三条  财务会计管理的任务和方法。做好财务收支的计划、控制、核算、分析、考核工作。依法合理筹集资金。坚持厉行节约,勤俭办事的原则,积极增收节支。

  第四条  市社机关的会计核算和财务会计管理工作由财务审计处负责,实物资产的管理工作由办公室负责。

  第五条  市社机关的财务收支和资金、资产的运作接受市财政、审计部门和市纪委派驻纪检监察组的监督,定期向市社党委、主任室汇报,并按政务公开要求适时公开。

  第二章  货币资金管理

  第六条  设置专职的出纳人员,负责办理货币资金业务。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

  第七条  依法获得的各项货币资金,必须及时、足额入账。

  第八条  支付货币资金应当严格遵守规定的范围和用途。

  第九条  开立和撤销银行账户需按照市财政局有关规定进行审批,加强银行账户的管理。

  第十条  指定出纳人员以外的会计人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。如调节不符,应查明原因,及时报请单位负责人审批处理。

  第十一条  建立银行票据购领登记制度,妥善保管各种空白票据。加强银行预留印鉴的管理,财务印鉴由财务负责人和出纳分离保管,财务负责人保管单位负责人印章,出纳保管财务专用章。

  第三章  实物资产管理

  第十二条  实物资产包括办公用品、办公设备、运输工具、工程项目、房屋及建筑物等。价值在1000元以上,使用期限在1年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,以及单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在1年以上的大批同类物资(如办公桌椅等),应作为固定资产进行核算和管理。低于固定资产标准的资产应作为低值易耗品进行管理。实物资产的管理包括实物资产的购建、保管、维修、处置等管理工作。

  第十三条  对实物资产的购建实行计划管理。实物资产购建计划应当在市社机关内部各处室或市社定期提出申请的基础上编制,并经主要领导审查批准。凡纳入政府集中采购目录的实物资产必须按规定编制政府采购计划并按规定采购。

  第十四条  实物资产的购置,严格按规定操作程序办理:

  (一)申请。市社各处室需要采购实物资产时,应提前向办公室提出申请。

  (二)采购。实物资产的采购由办公室负责,其他处室和个人不得私自采购。重要实物资产采购,应由两人或两人以上共同订货、定价。根据需要制定实物资产集中采购、公开招标、比价管理的制度。

  (三)验收。建立实物资产采购验收制度。市社办公室应做好实物资产的验收、登记、发放、保管等工作。原则上,保管人与采购人应由不同的人员担任。

  (四)付款。财务审计处根据实物资产采购审批单、验收入库单、采购发票等有关附件办理付款手续。对于手续不全的款项,出纳人员有权拒绝支付。

  第十五条  规范实物资产的使用申请、审批、发放等环节的工作,控制实物资产领用风险,提高实物资产使用效率。对办公用品的领用实行定额管理。

  第十六条  市社办公室应当加强对实物资产的保管工作,确保实物资产的安全、完整。财务已经核销、实物形态依然存在的办公用品,由办公室指定专人做好实物资产的登记、保管和盘点等管理工作。

  第十七条  设置实物资产的总账和明细分类账,加强对实物资产的核算,并按照“谁使用、谁管理”的原则,加强实物资产的日常管理,确保实物资产的安全、完整。

  第十八条  建立实物资产清查盘点制度,每年至少对实物资产进行全面清查盘点一次。盘点时编制“实物资产清查盘点表”,对各类实物资产的清点实有数、账面数、差异情况和质量情况进行确认。盘点中发现的物资盘盈、盘亏、毁损或损失,应认真分析,查明原因,并按规定进行审批处理。

  第十九条  重要实物资产需要报废、出售、外借、调拨等处置时,需要按照程序进行严格审批。重要实物资产需要报废时,还需组织必要的鉴定工作。

  第二十条  需要上缴政府公物仓进行集中处置的资产,应按政府公物仓管理的有关规定执行。

  第四章  经常性收支管理

  第二十一条  经常性收支包括各项经常性收入和经常性支出。

  (一)经常性收入包括财政预算拨款收入、非税收入和其他收入等。

  (二)经常性支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助、对企事业单位的补贴、其他资本性支出和其他支出等。

  第二十二条  严格执行《预算法》,认真做好部门预算和决算工作,全面反映市社机关收支情况,并按照政务公开要求及时公开预决算及三公经费。预算编制必须坚持总量控制、收支平衡、统筹兼顾、统筹使用的原则。支出预算遵循优先保证工资福利支出、商品和服务支出以及对个人和家庭补助。

  第二十三条  严格执行“收支两条线”的规定,各项收支纳入财务审计处统一管理、核算。各项收入要及时、足额上缴财政国库,不得私设“小金库”和“账外账”。

  第二十四条  各项支出必须先批准后使用,未经批准不予报销。基本建设和伍万元以上的房屋资产维修项目,实行决算审计制度。

  第二十五条  费用管理制度规定

  按费用性质、批准权限,实行“一支笔”审批制度。费用报销、资产购置和资金拨付等各项支出由经办人填报、处室负责人和财务负责人审核,500元以上由主要领导审批,500元以下(含500元)由办公室主任审批。

  (一)工资福利支出

  机关工作人员工资福利支出由组织人事处按照有关工资政策核定,主要领导审批,财务审计处按核定标准发放。

  (二)商品和服务支出

  1、办公费

  属政府采购目录的办公用品(项目)按政府采购规定执行,由办公室经主要领导同意后,财务审计处上报资金计划申请,由办公室办理相关政府采购手续。非政府采购规定的办公用品采购由办公室统一采购。

  2、印刷费

  机关各类印刷业务由办公室统一负责,办公室应按有关规定至政府定点印刷单位采购印刷服务。

  3、邮电费

  (1)电话费

  机关各处室要加强电话使用管理,尽量减少通话次数和通话时间,节约电话费支出。因私拨打长途电话、信息台的费用由处室落实责任人全额承担。

  (2)网络费

  市社网络费由财务审计处按上年度实际发生数统一编制年度预算,和电话费统一结算。

  (3)邮费

  市社机关的各种邮件由办公室统一发送并结算邮资。

  4、差旅费

  严格执行《无锡市党政机关差旅费管理办法》和《无锡市党政机关差旅费管理办法补充规定(暂行)》。建立出差审批制度,出差人应按出差事由或有关通知上报主要领导批准,确定任务、天数。出差人员应按职务等级乘坐交通工具和入住宾馆,并按出差天数报销伙食补助费。对于需要乘坐飞机的,必须按政府采购规定购买机票。

  5、因公出国出(境)费用

  需出国、出境(港、澳、台地区)的,按照《无锡市党政机关因公临时出国经费管理办法》执行,并办理外办和财政局相关审批手续。

  6、维修费

  市社机关的房屋资产维修由办公室负责实施和工程质量监督。维修项目必须编制预算,财务审计处审核,主要领导审批。应通过询价、公开竞价等方式确定施工单位,维修项目完成后向主要领导上报工程决算报告。

  7、培训费

  严格执行《无锡市党政机关培训费管理办法》,机关工作人员参加职业继续教育、业务培训等,费用按财政及市社有关文件报市社主要领导审批后执行。

  8、公务接待费

  严格执行中央八项规定、省市十项规定,公务接待本着必须、合理和节约的原则,实行对口接待的管理办法,严格控制接待人数和规模并做好记录登记。

  9、会议费

  本着必须和节约的原则,凡是能在市民中心会议室举行的一律安排在市民中心。不能在市民中心会议室安排的会议,由办公室负责在会前编制会议预算,财务审计处审核,报主要领导批准后执行。会议结束后应向主要领导上报会议决算报告。       

  10、劳务费

  对外聘人员或临时工作人员,组织人事处按规定负责签订劳务协议,并提出工资待遇意见,上报主要领导批准后执行。

  11、其他支出

  对不属于以上各项的支出,在符合财政及其他部门有关规定的情况下按实支出。

  (三)对个人和家庭补助

  根据有关政策规定,由组织人事处编制,经主要领导审批。

  (四)对企事业单位的补贴

  根据有关政策规定,由经济合作处或资产管理处编制,经主要领导审批。

  (五)其他资本性支出

  主要指各种固定资产的购置,由办公室编制,经主要领导审批。

  第五章  专项资金管理

  第二十六条  专项资金指由财政或其他部门拨入具有专门用途的各项资金。

  第二十七条 对专项资金实行计划管理,由相关部门编制专项资金支出计划,并按规定提交市社党委、市财政或其他部门审批。

  第二十八条  严格按照专项资金规定用途使用,严禁侵占、挪用。对各项专项资金进行单独核算,并定期核实专项资金使用情况,接受相关部门的检查、验收。确保专项资金的安全、完整,提高专项资金的使用效益。

  第六章  财政票据、会计凭证和会计档案管理

  第二十九条 票据管理。财政票据的购买、印制、保管、领用、复核等由财务审计处专人负责,严格按照《无锡市市级财政票据管理操作规范》使用票据。票据开具应做到字迹清楚,项目齐全,书写正确无误,按联次编号顺序填开,并加盖财务印章。如填写有误,不得涂改,应在注明“作废”字样后另行开具。票据开具后,如款项无法收回,应及时收回票据,并注明“作废”字样,或取得对方有效证明。

  第三十条 会计凭证管理。会计凭证必须真实、合法、有效。对内容不完整、手续不完备的会计凭证,由经办人负责改正、补充;对不合法的原始票据财务审计处有权拒绝受理;原始票据如有遗失,应取得原开具单位的证明,并由当事人书面说明情况,经办公室负责人批准后,可代原始票据作为会计凭证。

  第三十一条 会计档案管理。财务审计处应明确专人负责会计档案管理工作,及时收集、整理、归档。会计档案原件不得外借,外单位确需使用原始凭证的,须经分管领导批准后,方可进行复印。调阅会计档案,要履行批准手续,市社机关工作人员调阅会计档案,须经财务负责人同意;外单位人员调阅会计档案,须经分管领导批准。

  第七章  财务报告管理

  第三十二条  财务报告是全面反映单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。

  单位报送的财务报告,包括财务报表和财务报表说明。

  财务报表包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、往来明细表等。

  财务报表说明应当反映本期收入、支出、结余、专项经费使用及资产变动的情况,说明影响财务状况变化的重要事项,总结财务管理经验,对存在的问题提出改进意见等。

  第三十三条  按照财政部门和上级单位的规定和要求,依据会计核算资料和有关文件定期编制财务报告,做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。

  第三十四条  按照有关财务制度的规定和内部会计控制的要求,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括工作任务和预算执行、资产使用管理、收支水平及变动情况、存在主要问题和改进措施等。

  第八章  会计电算化控制

  第三十五条  应当根据《会计法》和《会计电算化管理办法》的相关规定,强化会计电算化管理。

  第三十六条  明确会计电算化岗位责任制,对财会人员的工作内容和任务以及相互分工作出合理安排。会计电算化岗位的设置应当遵循不相容职务相分离的原则。

  第三十七条  加强会计电算化系统操作管理,严格规范上机操作和日常会计电算化账务处理程序,禁止未授权人操作会计电算化系统。

  第三十八条  加强计算机硬件、软件和数据等的管理,维护计算机硬件、软件和数据的安全性和有效性,定期备份数据资料。

  第九章  违规处理和责任追究

  第三十九条  对不执行规定,超标准、超预算开支费用和未经批准擅自开支费用的,一律由责任人承担。

  第四十条 造成财产物资人为损坏或由于责任事故造成损失的,视情节轻重和损失大小,由责任人赔偿部分或全部损失。

  第四十一条 对违反财经纪律、财务制度,工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等,造成社有资产损失的,要追究当事人的责任,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  第十章  附则

  第四十二条  本制度由市社财务审计处负责解释。

  第四十三条  本制度自公布之日起执行。其他未及事项按财政部门统一规定执行,没有统一规定的,按市社研究的意见执行。

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